Asigurarea în sistemul public de pensii
În sistemul public de pensii asigurarea este obligatorie, prin efectul legii, pentru anumite categorii de persoane și voluntară pentru persoanele care doresc să realizeze stagiu de cotizare în vederea obținerii pensiei pentru limită de vârstă sau, după caz, să-și completeze venitul asigurat utilizat la calculul acestei categorii de pensie.
Asigurații au obligația de a plăti contribuții de asigurări sociale conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sau, după caz, conform Legii nr. 111/2022 privind reglementarea activității prestatorului casnic, cu modificările și completările ulterioare, sau al Legii nr. 360/2023 și au dreptul să beneficieze de prestații de asigurări sociale, conform legii.
I. Asigurarea obligatorie
În sistemul public de pensii sunt asigurate obligatoriu, prin efectul legii:
a) persoanele care desfășoară activități pe bază de contract individual de muncă;
b) funcționarii publici;
c) alte persoane care realizează venituri asimilate salariilor pentru care se datorează contribuție de asigurări sociale, potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
d) persoanele care își desfășoară activitatea în funcții elective sau care sunt numite în cadrul autorității executive, legislative ori judecătorești, pe durata mandatului, precum și membrii cooperatori dintr-o organizație a cooperației meșteșugărești, ale căror drepturi și obligații sunt asimilate, în condițiile legii, cu cele ale persoanelor prevăzute la lit. a)-c);
e) persoanele care beneficiază de drepturi bănești lunare ce se asigură din bugetul asigurărilor pentru șomaj, în condițiile legii;
f) persoanele care realizează venituri din activități independente și/sau din drepturi de proprietate intelectuală, pentru care se datorează contribuție de asigurări sociale, potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
g) persoanele care desfășoară activitate în calitate de prestator casnic, potrivit Legii nr. 111/2022 privind reglementarea activității prestatorului casnic, care datorează contribuția de asigurări sociale.
Cotele de contribuții de asigurări sociale și baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale, în cazul acestor asigurați ai sistemului public de pensii sunt prevăzute în Codul fiscal.
Documentele de asigurare, prin intermediul cărora se asigură în sistemul public de pensii persoanele menționate anterior, sunt reprezentate de declarația nominală de asigurare (formular 112) și de declarația individuală de asigurare (formular 212).
Termenele și modalitățile de depunere sau rectificare a acestor declarații sunt prevăzute de Codul fiscal și de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
!!!! Îndrumarea și asistența contribuabililor în ceea ce privește contribuția de asigurări sociale, precum și depunerea sau rectificarea formularelor 112 și 212, se realizează de Agenția Națională de Administrare Fiscală.
II. Asigurarea voluntară
A. Asigurarea conform prevederilor art. 6 alin. (2) din Legea nr. 360/2023
Se realizează prin încheierea unui contract de asigurare socială.
Acest tip de contract de asigurare socială se poate încheia, în condițiile legii, de către orice persoană în scopul asigurării în sistemul public de pensii în vederea obținerii pensiei pentru limită de vârstă sau, după caz, în vederea completării venitului asigurat utilizat la calculul acestei categorii de pensie.
Contractul de asigurare socială (model anexa 15 la lege) se încheie, în formă scrisă, între persoana interesată sau, după caz, reprezentantul legal ori mandatarul acesteia, desemnat prin procură specială, și casa teritorială de pensii competentă în funcție de domiciliul sau reședința acestora.
În situația în care persoana interesată nu și-a desemnat un reprezentant legal sau mandatar și nici nu mai are domiciliul sau reședința în România, încheie contractul de asigurare socială cu casa teritorială de pensii din raza ultimului domiciliu sau ultimei reședințe avut/avute în România.
Contractul de asigurare socială produce efecte de la data înregistrării acestuia la casa teritorială de pensii.
Contractul de asigurare socială încetează de drept la data decesului asiguratului.
Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale o constituie venitul lunar asigurat ales de persoana interesată și înscris în contractul de asigurare socială, care nu poate fi mai mic decât salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată.
La data de 1 septembrie 2024, nivelul minim al venitului lunar asigurat înscris în contractul de asigurare socială este de 3.700 lei, iar cuantumul contribuției de asigurări sociale aferent acestui venit este de 925 lei.
Contribuția de asigurări sociale se datorează de la data încheierii contractului de asigurare socială, în aceeași cotă prevăzută de Codul fiscal pentru persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale, respectiv 25%.
Plata contribuției de asigurări sociale se face lunar de către asigurați sau, în numele lor, de către orice altă persoană, în contul casei teritoriale de pensii la care sunt asigurați, în baza contractului de asigurare socială.
Plata contribuției de asigurări sociale se poate face și anticipat, pentru perioada de până la sfârșitul anului calendaristic. În aceste situații, stagiul de cotizare este corespunzător timpului scurs în interiorul perioadei pentru care s-a efectuat plata.
Termenul de plată a contribuției de asigurări sociale este până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se datorează contribuția.
În luna decembrie contribuția de asigurări sociale se va plăti până la data de 21 decembrie. În situația în care data de 21 decembrie este zi nelucrătoare, contribuția de asigurări sociale se va plăti până în ultima zi lucrătoare anterioară datei de 21 decembrie.
Venitul lunar asigurat înscris în contractul de asigurare socială poate fi modificat, din inițiativa asiguratului, prin încheierea unui act adițional (model anexa 13 la lege) la contractul de asigurare socială.
Venitul lunar asigurat înscris în contractul de asigurare socială se modifică, din inițiativa asigurătorului, respectiv a casei teritoriale de pensii, prin notificarea scrisă a asiguratului, ori de câte ori venitul lunar asigurat este mai mic decât nivelul minim prevăzut de lege.
Actul adițional la contractul de asigurare socială produce efecte de la data înregistrării acestuia la casa teritorială de pensii competentă și are același regim juridic ca și contractul de asigurare socială.
Contractul de asigurare socială poate fi reziliat la inițiativa casei teritoriale de pensii și poate fi denunțat unilateral la inițiativa asiguratului, conform clauzelor prevăzute în contract.
Contractul de asigurare socială se reziliază, din inițiativa casei teritoriale de pensii, în cazul neplății contribuției de asigurări sociale pentru o perioadă de 3 luni consecutive.
Rezilierea contractului de asigurare socială se face începând cu ziua următoare celei pentru care s-a plătit contribuția de asigurări sociale.
Contractul de asigurare socială poate fi denunțat unilateral oricând, din inițiativa asiguratului, și produce efecte de la data înregistrării la casa teritorială de pensii competentă a solicitării denunțării unilaterale.
În cazul rezilierii/denunțării unilaterale a contractului de asigurare socială, contribuțiile de asigurări sociale achitate nu se restituie, iar stagiul de cotizare contributiv astfel realizat se determină corespunzător plății efectuate.
În situația persoanelor asigurate pe baza contractului de asigurare socială, stagiul de cotizare contributiv se constituie din însumarea perioadelor pentru care s-a datorat și plătit, conform legii, contribuția de asigurări sociale.
B. Asigurarea retroactivă conform prevederilor art. 6 alin. (3) din Legea nr. 360/2023
În Legea nr. 360/2023 este reglementată posibilitatea asigurării retroactive în baza unui contract de asigurare socială pentru o perioadă de maxim 6 ani calendaristici anteriori lunii încheierii contractului.
Contractul de asigurare socială se încheie doar în vederea obținerii pensiei pentru limită de vârstă și numai pentru perioade anterioare.
În intervalul de 6 ani, poate fi solicitată asigurarea pentru una sau mai multe perioade de timp, continue sau disparate.
Perioada pentru care se poate încheia contractul de asigurare socială este de cel puțin o lună și de cel mult 6 ani calendaristici (72 de luni) anteriori lunii încheierii contractului și este cuprinsă între data împlinirii vârstei de 18 ani și data împlinirii vârstei standard de pensionare.
Acest tip de contract de asigurare socială se poate încheia, în condițiile legii, de orice persoană, indiferent de cetățenie, și care îndeplinește, cumulativ, următoarele condiții:
- nu are calitatea de pensionarla data încheierii contractului de asigurare socială în sistemul public sau într-un sistem de asigurări sociale neintegrat acestuia, în țară, în statele membre UE sau în alte state cu care România aplică instrumente juridice internaționale în domeniul securității sociale;
- nu a realizat stagiu de cotizare sau stagiu asimilat stagiului de cotizareîn sistemul public de pensii sau într-un sistem de asigurări sociale neintegrat acestuia, în țară, în statele membre UE sau în alte state cu care România aplică instrumente juridice internaționale în domeniul securității sociale, în perioada pentru care se solicită asigurarea;
- nu a avut obligația asigurării în sistemul public de pensii în perioada pentru care se solicită o astfel de asigurare.
Contractul de asigurare socială pentru perioade anterioare (model anexa 14 lege) se încheie, în formă scrisă, între persoana interesată sau, după caz, reprezentantul legal ori mandatarul acesteia, desemnat prin procură specială, și casa teritorială de pensii competentă în funcție de domiciliul sau reședința acestora.
În situația în care persoana interesată nu și-a desemnat un reprezentant legal sau mandatar și nici nu mai are domiciliul sau reședința în România, încheie contractul de asigurare socială cu casa teritorială de pensii din raza ultimului domiciliu sau ultimei reședințe avut/avute în România.
Contractul de asigurare socială produce efecte de la data înregistrării acestuia la casa teritorială de pensii.
Contractul de asigurare socială încetează în termen de un an de la data încheierii acestuia.
Contractul de asigurare socială încetează de drept la data decesului asiguratului.
Documentele necesare pentru încheierea contractului de asigurare socială sunt, după caz:
- actul de identitate al persoanei care urmează să beneficieze de asigurare, respectiv al mandatarului, în original și copie;
- declarația pe propria răspundere (model anexa 12 lege);
- procura specială autentificată în condițiile legii și care trebuie să conțină, în mod expres, datele de identificare ale mandantului și ale mandatarului, respectiv cel puțin: numele, prenumele, data nașterii, adresa și CNP.
Obiectul procurii îl constituie împuternicirea mandatarului de a încheia contractul de asigurare socială, în numele persoanei care va beneficia de asigurare, de a achita contribuția de asigurări sociale datorată de persoana asigurată și de a semna oricare documente pe care le presupun încheierea și executarea contractului de asigurare.
Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale pentru asigurații cu contract de asigurare socială pentru perioade anterioare o constituie venitul lunar asigurat ales de persoana interesată și înscris în contractul de asigurare socială, care nu poate fi mai mic decât salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată în vigoare la data încheierii contractului de asigurare socială.
!!! La data de 1 septembrie 2024, nivelul minim al venitului lunar asigurat înscris în contractul de asigurare socială este de 3.700 lei, iar cuantumul contribuției de asigurări sociale aferent acestui venit este de 925 lei.
!! În situația în care, pe perioada aplicării Legii nr. 360/2023, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată sau cota contribuției de asigurări sociale se modifică, contractele de asigurare aflate în derulare nu vor fi afectate.
Contribuția de asigurări sociale se datorează de la data încheierii contractului de asigurare socială, în aceeași cotă prevăzută de Codul fiscal pentru persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale, respectiv 25%.
Plata contribuției de asigurări sociale datorate se efectuează într-o singură tranșă sau eșalonat, în tranșe lunare, în termen de un an de la data încheierii contractului de asigurări sociale.
În luna decembrie contribuția de asigurări sociale se va plăti până la data de 21 decembrie. În situația în care data de 21 decembrie este zi nelucrătoare, contribuția de asigurări sociale se va plăti până în ultima zi lucrătoare anterioară datei de 21 decembrie.
În situația în care la data împlinirii termenului de un an, contribuția de asigurări sociale datorată nu este achitată în întregime, stagiul de cotizare se constituie în funcție de plata efectuată.
Venitul lunar asigurat înscris în contractul de asigurare socială poate fi modificat, din inițiativa asiguratului, prin încheierea unui act adițional (model anexa 13 la lege) la contractul de asigurare socială.
Actul adițional la contractul de asigurare socială produce efecte de la data înregistrării acestuia la casa teritorială de pensii competentă și are același regim juridic ca și contractul de asigurare socială.
După data încetării aplicabilității contractului de asigurare socială nu se mai poate încheia act adițional la acesta.
Contractul de asigurare socială pentru perioade anterioare poate fi denunțat unilateral oricând, din inițiativa asiguratului, și produce efecte de la data înregistrării la casa teritorială de pensii competentă a solicitării denunțării unilaterale.
În cazul denunțării unilaterale a contractului de asigurare socială pentru perioade anterioare, contribuțiile de asigurări sociale achitate nu se restituie, iar stagiul de cotizare contributiv astfel realizat se determină corespunzător plății efectuate.
În situația persoanelor asigurate pe baza contractului de asigurare socială, stagiul de cotizare contributiv se constituie din însumarea perioadelor pentru care s-a datorat și plătit, conform legii, contribuția de asigurări sociale.
În situația în care, pe parcursul derulării contractului de asigurare socială încheiat pentru perioade anterioare, casa teritorială de pensii competentă constată că nu au fost respectate condițiile încheierii acestui contract de asigurare, care au fost asumate de asigurat prin declarația completată, procedează la constatarea nulității contractului de asigurare socială.
Restituirea contribuției de asigurări sociale achitată în baza unui contract de asigurare socială pentru care a fost constatată nulitatea se face pe baza cererii depuse de asigurat.
Persoanele care au încheiat contracte de asigurare socială în baza Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 163/2020, cu modificările ulterioare, și nu au achitat contribuția de asigurare socială datorată până la data de 1 septembrie 2024 pot efectua plata acestei contribuții până la data de 21 decembrie 2024.